Tugas mandiri 3 sistem informasi akuntansi semester 2 kampus ITBI MILENIAL MEDAN

 

Nama Yurina

Kelas pagi

Jurusan: sistem informasi

1.Buatlah postingan di blog yg berisikan hasil ringkasan pembahasan dari pertemuan 1 sampai dengan pertemuan 6. 

JAWAB :

1.PERTEMUAN PERTAMA :

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI (SIA).

*Pengertian Sistem :

Sistem Adalah rangkaian dari dua atau lebih  komponen2 yg saling berhubungan yg 

berinteraksi untuk mencapai suatu 

tujuan.

*Pengertian (James A. Hall) :

Sistem adalah kelompok dari dua atau lebih

komponen atau subsistem yang saling

berhubungan yang berfungsi dengan tujuan

yang sama.

Sistem Informasi adalah serangkaianprosedur formal dimana data dikumpulkan,

diproses menjadi informasi dan

didistribusikan ke para pengguna.

*Data dan informasi 

- Data adalah kumpulan karakter, fakta, 

atau jumlah2 yg merupakan masukan 

(input) bagi suatu informasi

- Informasi adalah merupakan keluaran 

(output) dari suatu proses pengolahan 

data dan telah memiliki manfaat.

-Transaksi adalah kegiatan yg mempengaruhi

atau merupakan kepentingan dari perusahaan

serta diproses oleh sistem informasinya sebagai

unit pekerjaan

- Transaksi keuangan adalah kegiatan ekonomi yg

mempengaruhi aktiva dan ekuitas perusahaan, 

dan yg dicerminkan dalam berbagai akun, serta

diukur dalam berbagai ukuran keuangan.

-Transaksi nonkeuangan meliputi semua kegiatan

yg diproses oleh perusahaan melalui sistem

informasi tetapi tidak memenuhi definisi khusus

dari transaksi keuangan.

Sistem informasi akuntansi(Mascove)

 Adalah suatu komponen Organisasi yang 

mengumpulkan, menghasilkan, 

mengklasifikasikan, mengolah, 

menganalisa dan mengkomunikasikan 

informasi financial dan pengambilan 

keputusan yg relevan kepada pihak luar 

perusahaan (kantor pajak, investor dan 

kreditor) dan pihak intern (manajemen).

Sistem Informasi Akuntansi terdiri dari 5 komponen :

1.Orang2 yg mengoperasikan sistem tsb dan 

melaksanakan berbagai fungsi

2.Prosedur, baik manual maupun yg 

terotomatisasi

3.Data tentang proses-proses bisnis 

organisasi.

4.Sofware yg dipakai untuk memproses data.

5.Infrastruktur teknologi informasi, termasuk 

komputer, peralatan pendukung dan 

peralatan komunikasi jaringan.

Karakteristik SIA keuangan :

1.Untuk memenuhi kebutuhan informasi

pihak ekstern perusahaan

2.Lebih menitikberatkan pada informasi

peristiwa keuangan pada masa lampau.

3.Pengolahan informasi akuntansi pada

keseluruhan prinsip2 yang berlaku

umum.

4.Pengolahan informasi keuangan pada

keseluruhan organisasi perusahaan.

Karakteristik SIA Manajemen :

1.Pemakai informasi pihak intern perusahaan 

untuk menilai efisiensi dan efektivitas

2.Lebih berorientasi untuk perencanaan pada 

masa yang akan datang

3.Pengolahan informasi tidak perlu berdasarkan 

prinsip akuntansi yang berlaku umum (standar)

4.Titik berat informasi pada departementalisasi 

organisasi perusahaan.

Siklus kehidupan sistem :

1) Analisa, yaitu menganalis masalah informasi yg 

dihadapi oleh perusahaan dan mengetahui 

kekurangan dlm sistem yg sedang berlaku, 

kemudian merancang sistem yg baru sesuai 

kebutuhan.

2) Perancangan (design), kegiatan menyusun 

sistem baru atau merubah sistem lama.

3) Implementasi, penerapan sistem yg baru untuk 

mengganti sistem yg lama.

4) Follow-up, kegiatan mengawasi pelaksanaan 

sistem yg baru utk mengetahui kelemahan2 

dan memperbaikinya.

2.PERTEMUAN KEDUA .

PENGERTIAN FLOWCHART.

*Flowchart adalah suatu bagan dengan symbol-

symbol tertentu yang menggambarkan urutan

proses secara detail dan hubungan antara suatu

proses (instruksi) dengan proses lainnya dalam

suatu program. Flowchart menolong analis dan

programmer untuk memecahkan masalah

kedalam segmen-segmen yang lebih kecil dan

menolong dalam menganalisis alternatif-

alternatif lain dalam pengoperasian.

*Bagan alir (flowchart) adalah bagan (chart) yg menunjukkan alir (flow) di dalam program atau prosedur sistem secara logika.

Flowchart biasanya mempermudah penyelesaian suatu

masalah khususnya masalah yang perlu dipelajari dan

dievaluasi lebih lanjut.

*Pedoman pembuatan flowchart 

Bila seorang analis dan programmer akan membuat flowchart, ada

beberapa petunjuk yang harus diperhatikan, seperti :

1. Flowchart digambarkan dari halaman atas ke bawah dan dari kiri

ke kanan.

2. Aktivitas yang digambarkan harus didefinisikan secara hati-hati

dan definisi ini harus dapat dimengerti oleh pembacanya.

3. Kapan aktivitas dimulai dan berakhir harus ditentukan secara

jelas.

4. Setiap langkah dari aktivitas harus diuraikan dengan

menggunakan deskripsi kata kerja, misalkan MENGHITUNG

PAJAK PENJUALAN.

5. Setiap langkah dari aktivitas harus berada pada urutan yang

benar.

6. Lingkup dan range dari aktifitas yang sedang digambarkan harus

ditelusuri dengan hati-hati. Percabangan-percabangan yang

memotong aktivitas yang sedang digambarkan tidak perlu

digambarkan pada flowchart yang sama. Simbol konektor harus

digunakan dan percabangannya diletakan pada halaman yang

terpisah atau hilangkan seluruhnya bila percabangannya tidak

berkaitan dengan sistem.

7. Gunakan simbol-simbol flowchart yang standar.

*JENIS-JENIS FLOWCHART

Flowchart terbagi atas lima jenis, yaitu :

1. Flowchart Sistem (System Flowchart)

2. Flowchart Paperwork / Flowchart Dokumen (Document 

Flowchart)

3. Flowchart Skematik (Schematic Flowchart)

4. Flowchart Program (Program Flowchart) 

5. Flowchart Proses (Process Flowchart).

1.FLOWCHART SISTEM

Flowchart Sistem merupakan bagan yang menunjukkan alur kerja

atau apa yang sedang dikerjakan di dalam sistem secara

keseluruhan dan menjelaskan urutan dari prosedur-prosedur yang

ada di dalam sistem.

Dengan kata lain, flowchart ini merupakan deskripsi secara grafik

dari urutan prosedur-prosedur yang terkombinasi yang membentuk

suatu sistem.

Flowchart Sistem terdiri dari data yang mengalir melalui sistem

dan proses yang mentransformasikan data itu. Data dan proses

dalam flowchart sistem dapat digambarkan secara online

(dihubungkan langsung dengan komputer) atau offline (tidak

dihubungkan langsung dengan komputer, misalnya mesin tik, cash

register atau kalkulator).

2. FLOWCHART PAPER WORK/DOCUMENT

Flowchart Paperwork menelusuri

alur dari data yang ditulis

melalui sistem. Dan sering juga

disebut Flowchart Dokumen.

Kegunaan utamanya adalah

untuk menelusuri alur form dan

laporan sistem dari satu bagian

ke bagian lain bagaimana alur

form dan laporan diproses,

dicatat dan disimpan.

Dan biasanya untuk membuat

Flowchart Dokumen bisa dimuali

dengan menarasikan sistem yang

akan di buat.

3.FLOWCHART SKEMATIK

Flowchart Skematik mirip dengan Flowchart Sistem yang

menggambarkan suatu sistem atau prosedur. Flowchart Skematik ini

bukan hanya menggunakan simbol-simbol flowchart srtandart, tetapi

juga menggunakan gambar-gambar komputer, peripheral, form-form

atau peralatan lain yang digunakan dalam sistem.

Flowchart Skematik digunakan sebagai alat komunikasi antara analis

sistem dengan seseorang yang tidak familiar dengan simbol-simbol

flowchart yang konvensional. Pemakaian gambar sebagai ganti dari

simbol-simbol flowchart akan menghemat waktu yang dibutuhkan oleh

seseorang untuk mempelajari simbol abstrak sebelum dapat mengerti

flowchart.

4.FLOWCHART PROGRAM

Flowchart Program merupakan keterangan yang lebih rinci tentang

bagaimana setiap langkah program atau prosedur sesungguhnya

dilaksanakan. Flowchart ini menunjukkan setiap langkah program atau

prosedur dalam urutan yang tepat saat terjadi.

Programmer menggunakan flowchart program untuk menggambarkan

urutan interaksi dari program komputer.

Analis Sistem menggunakan flowchart program untuk menggambarkan

urutan tugas-tugas pekerjaan dalam suatu prosedu atau operasi.

5.FLOWCHART

PROSES

Flowchart Proses merupakan

teknik penggambaran

rekayasa industrial yang

memecah dan menganalisis

langkah

-langkah selanjutnya

dalam suatu prosedur atau

sistem

.

Flowchart Proses digunakan

oleh perekayasa industrial

dalam mempelajari proses

manufacturing

. Dalam

analisis sistem

, flowchart ini

digunakan secara efektif

untuk menelusuri alur suatu

laporan atau form.

3.PERTEMUN KETIGA. 

SISTEM PENGENDALIAN INTERN .

Definisi Sistem Pengendalian Intern

Sistem pengendalian intern

-struktur organisasi, metode & ukuran-ukuran yg dikoordinasikan untuk 

menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian dan keandalan data 

akuntansi, mendorong efisiensi dan mendorong dipatuhinya kebijakan 

manajemen.

*Tujuan dari pengendalian intern yaitu:

1. Menjaga kekayaan organisasi

2. Mengecek ketelitian & keandalan data akuntansi

3. Mendorong efisiensi

Tujuan sistem pengendalian intern

4. Mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen

*Menurut tujuannya, sistem pengendalian intern dibagi 2 macam:

a. pengendalian intern akuntansi

b. pengendalian intern administratif

*Linkungan pengendalian 

-mencerminkan sikap & tindakan para pemilik & manajer perusahaan a

mengenai pentingnya pengendalian intern perusahaan.

Unsur Lingkungan pengendalian yaitu:

1. Filosofi & gaya operasi

2. Berfungsinya dewan komisaris & komite pemeriksaan

3. Metode pengendalian manajemen

Unsur lingkungan pengendalian

4. Kesadaran pengendalian

Penanggungjawab Pengendalian Intern Akuntansi 

Siapakah yg bertanggung jawab atas pengembangan & pengoperasian 

pengendalian intern akuntansi suatu perusahaan ?

-manajemen puncak .

*Konsep yg Salah Mengenai Sistem Pengendalian Intern

Konsep salah yang sering dilakukan oleh manajemen puncak yaitu :

a. sistem pengendalian intern dikira merupakan tanggung jawab direktur 

keuangan saja

b. adanya persepsi bahwa sistem pengendalian intern dapat 

menggantikan kekurang-ahliannya dalam mengelola perusahaan

c. sistem pengendalian intern seringkali disamakan dgn unit organisasi yg 

disebut dgn satuan pengawas intern dalam perusahaan

d. adanya pendapat bahwa perancangan & penerapan sistem 

pengendalian intern merupakan tanggung jawab satuan pengawas 

intern.

Pendekatan Untuk Merancang Pengendalian Intern Akuntansi

Secara garis besar, pendekatan untuk merancang pengendalian intern 

akuntansi adalah bertitik tolak dari 2 tujuan sistem:

1. menjaga kekayaan perusahaan

2. mengecek ketelitian & keandalan data akuntansi.

*Langkah Penyusunan Pengendalian Intern Akuntansi

1.Sistem 

Pengendalian 

Akuntansi

2.Tujuan 

Pokok

3.Tujuan 

Umum

4.Tujuan 

Khusus

5.Unsur 

SPI

6.Unsur 

Pokok 

SPI

7.Sistem 

Pengendalian 

Intern 

( SPI )

 Penjelasan & rincian sistem   Pengendalian Akuntansi

♦ 1. menjaga kekayaan perusahaan

♦ a. penggunaan kekayaan perusahaan hanya melelui sistem otorisasi yg telah 

ditetapkan

♦ (1) pembatasan akses langsung thd kekayaan

♦ (2) pembatasan akses tidak langsung thd kekayaan 

♦b. pertanggung-jawaban kekayaan perusahaan yg dicatat dibandingkan dgn 

kekayaan yg sesungguhnya ada

♦(1) pembandingan secara periodik antara catatan akuntansi dgn kekayaan 

yg sesungguhnya ada

♦ (2) rekonsiliasi antara catatan akuntansi yg diselenggarakan.

♦ 2. mengecek ketelitian & keandalan data akuntansi.

♦ a. pelaksanaan transaksi melalui sistem otorisasi yg telah ditetapkan.

♦ (1) pemberian otorisasi oleh pejabat yg berwenang

♦ (2) pelaksanaan transaksi sesuai dgn otorisasi yg diberikan oleh pejabat yg 

berwenang

♦ b. pencatatan transaksi yg terjadi dalam catatan akuntansi.

♦ (1) pencatatan semua transaksi yg terjadi

♦(2) transaksi yg dicatat adalah benar-benar terjadi

♦ (3) transaksi dicatat dalam jumlah yg benar

♦ (4) transaksi dicatat dalam periode akuntansi yg seharusnya

♦ (5) transaksi dicatat dgn penggolongan yg seharusnya 

♦ (6) transaksi dicatat & diringkas dgn teliti

Sistem Pengendalian Intern ( SPI )

♦1. struktur organisasi yg memisahkan tanggung jawab & wewenang secara tegas

♦ 2. sistem otorisasi & prosedur pencatatan

♦ 3. praktik yg sehat

♦ 4. karyawan yg mutunya sesuai dgn tanggung jawabnya.

Unsur SPI ( contoh pada Sistem Pembelian )

♠ 1. struktur organisasi yg memisahkan 

tanggung jawab & wewenang secara tegas

♦a. dibentuk unit organisasi Bagian Gudang, Bagian Pembelian, Bagian 

Penerimaan, Bagian Utang, dan Bagian Kartu Persediaan.

♦b. Bagian Pembelian terpisah dari Bagian Penerimaan

♦c. Bagian Pembelian & Bagian Penerimaan terpisah dari Bagian Utang & Bagian 

Kartu Persediaan.

♠ 2. sistem otorisasi & prosedur pencatatan

♦ a. otorisasi surat permintaan pembelian oleh Kepala Bagian Gudang

♦ b. otorisasi surat order pembelian oleh Kepala Bagian Pembelian

♦ c. otorisasi laporan penerimaan barang oleh Kepala Bagian Penerimaan

♦ d. otorisasi bukti kas keluar oleh Kepala Bagian Utang

♠3. praktik yg sehat

♦ a. surat permintaan pembelian, surat order pembelian, laporan penerimaan 

barang, & bukti kas keluar bernomor urut tercetak, dan pemakaiannya 

dipertanggung-jawabkan

♦ b. rekonsiliasi periodik antara catatan persediaan dgn fisik persediaan yg ada di 

gudang

♠4. karyawan yg mutunya sesuai dgn tanggung jawabnya

♦ ( tidak dirinci karena unsur ini bersifat umum yg berlaku untuk semua transaksi ).

Pengendalian Intern Akuntansi Dalam Lingkungan Pengolahan Data Elektronik.

Perbedaan karakteristik Sistem Manual vs Sistem Komputer.

1.Pengendalian Intern Akuntansi dalam Sistem Manual

1. Pembagian tanggung jawab 

pelaksanaan suatu transaksi ke tangan 

beberapa orang atau departemen agar 

tercipta adanya cek silang (cross-check) 

dan spesialisasi pekerjaan klerikal.

2. Dilakukan pemeriksaan secara visual 

terhadap transaksi penting & dokumen 

yg diproses melalui sistem.

3. Manual system menitikberatkan 

pengendalian di tangan manusia, yg 

dicapai dgn pembagian tanggung jawab 

pelaksanaan transaksi ke beberapa 

orang atau bagian.

 

2.pengendalian intern akuntansi dalam sistem komputer. 

Karena ketelitian & kecepatan pengolahan 

data dgn komputer, lebih sedikit diperlukan 

cek silang dalam pengolahan data, 

terutama yg menyangkut perhitungan 

dalam pengolahan data akuntansi.

Komputer dapat melakukan berbagai 

pemeriksaan (edit) yg semula dilakukan 

oleh manusia melalui program komputer, 

sehingga mengurangi pekerjaan editing 

dokumen secara visual.

Sistem komputer menitikberatkan 

pengendalian melalui program komputer, 

sehingga pembagian tanggung jawab 

fungsional dalam pelaksanaan transaksi 

dapat dikurangi.

*Pengendalian Umum. 

a. Organisasi.

b. Pengendalian terhadap sistem dan program. 

c.pengendalian terhadap  fasilitas pengolahan data. 

*Pengendalian aplikasi .

Tujuan :

1. menjamin bahwa semua transaksi yg telah diotorisasi telah 

diproses sekali saja secara lengkap

2. menjamin bahwa data transaksi lengkap & teliti

3. menjamin bahwa pengolahan data transaksi benar & sesuai dgn 

keadaan

4. menjamin bahwa hasil pengolahan data dimanfaatkan untuk 

tujuan yg telah ditetapkan

5. menjamin bahwa aplikasi dapat terus-menerus berfungsi.

4.PERTEMUAN KE EMPAT

SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT

*Deskripsi kegiatan

  Yaitu perusahaan mengirimkan barang sesuai dengan order dari pembeli dan untuk jangka waktu tertentu. 

*Fungsi penjualan 

1.Menerima pesanan dari pembeli

2.Memerikassa surat pesanan dan melengkapi Informasi yang kurang misal:spesifikasi produk dan tanggal pengiriman

3.Meminta persetujuan

4.Menentukan tanggal pengiriman, alat transportai dan dari gudang mana barang akan di kirim

5.Membuat surat perintah pengiriman (Shipping orders) dan backs orders) 

*Fungsi kredit

1.Meneliti status kredit pelanggan

2.Jumlah maksimum kredit

3.Ketepatan waktu pembayaran

*Fungsi pengiriman

1.Mengirim barang kepada pembeli atas dasar surat perintah pengiriman dari fungsi penjualan. 

2.Mengirimkan kembali barang kepada pemasok(return pembelian) 

*Fungsi akuntasi(Bagian piutang) 

1.Mencatat piutang yg timbul dari penjualan kredit

2.Membuat laporan penjualan

3. Membuat dan mengirimkan pernyataan piutang kepada para debitur

*Dokumen yg digunakan

1. Bukti memorial

2.Faktur dan tembusan

*Surat order pengiriman

Formulir lembar pertama sop yang di berikan pada fungsi pengiriman untuk kirim barang sesuai jumlah dan spesifikasi

*Tembusan pengiriman

1.Tembusan sop di kirim kebagian gudang untuk menyiapkab barang yg akan di kirim. 

2.Bagian gudang menyerahkan barang  pada bagian pengiriman

* Tembusan kredit

Tembusan sop di kirim ke bagian kredit untuk meminta status langganan dan persetujuan penjualan kredit

*Surat pengakuan

Tembusan sop di kirim ke pembeli untuk memberitahu ordernya telahdi terima dan dalam proses pengiriman. 

*Surat muat

Bukti penyerahan barang dari perusahaan kepada Perusahaan angkutan umum, bol di buat rangkap 3 lembar 2 lembar untuk pengangkut, 1 lembar di tandatangani pengangkut dan di simpan bagian pengiriman. 

*Slip pembungkus

Tembusan di masukkan/di tempel pada pembungkus barang yg di kirim tujuannya untuk memulihkan bagian penerima pelanggan

*Faktur

Dokumen yg digunakan sebagai dasar mencatat timbulnya penjualan dan piutang

*Tembusan jurnal

Tembusan yang di kirim bag penagihan kepada fungsi akuntansi untuk mencatat transaksi penjualan dalam jurnal penjualan. 

*Tembusan wiraniaga

Tembusan yg dikirimkan fungsi penagihan kepada wiraniaga untuk menghitung komisinya yang menjadi hukumnya. 

*Catatan akuntasi yg di gunakan

- Jurnal penjualan

- Kartu piutang

- Kartu gudang

- Jurnal umum

*Jaringan prosedur yang membentuk sistem

- Prosedur order penjualan

- Prosedur persetujuan kredit

- Prosedur pencatatan piutang

- Prosedur pencatatan harga poko penjual

5.PERTEMUAN KE LIMA

SISTEM AKUNTANSI PIUTANG

*Prosedur pencatatan piutang

1.Transaksi penjualan piutang

2.Transaksi penerimaan kas dan debitur

3.Transaksi return penjualan

4.Transaksi penghapusan piutang

*Informasi yang Di pErlukan oleh manajemen. 

1.Jumlah saldo piutang kepada setiap pelanngan pada saat tertentu

2.Riwayat pelunasa  piutang yang di lakukan oleh setiap pelanggan. 

3.Umur piutang kepada setiap debitur setiap saat. 

*Dokumen yg di gunakan

1.Faktur penjualan

2.Buktui kas masuk

3.Memo kredit

4.bukti memorial

*Catatan akuntansi yg di gunakan

- Jurnal penjualan

- Jurnal return penjualan

- Jurnal umum

- Jurnal penerImaan kas

- Kartu piutang

*Organisasi

Fungsi  akuntansi

1.Membuat catatan piutang yg dapat menunjukkan jumlah piutang kepada setiap langganan(debitur) 

2.Mengirim surat pernyataan piutang secara periodik pada setiap debitur. 

3. Membuat daftar analisa umur piutang setiap periode

*Metode pencatatan piutang

1.Metode konvensional

2.Metode posting langsung ke dalam kartu piutang

3.Metode pencatatan tanpa buku pembantu

4.Metode pencatatan dengan menggunakan komputer. 

*Metode posting langsung ke kartu piutang

Metode posting di bagi menjadi 2 golongan. 

a. Metode posting harian. 

(1). Posting langsung kedalam kartu piutang dengan tulisan tangan;jurnalhanya menunjukkan jumlah total harga saja. 

(2). Posting langsung ke dalam kartu piutang dan surat pernyataan piutang. 

b. Metode posting periodikj

(1). Posting di tunda (faktur yg di terima di kumpulkan untuk beberapa hari. Kemudian di posting

2). Penagihan bersiklus (cycle billing). Posting dilakukan setiap bulan - >setiap hari faktut di pisah pisahkan sesuai abjad nama. 

*Metode penagihan bersiklus

Dalam metode ini, selama sebulan, media disortasi dan diarsipkanmenurut para pelanggan pada akhirbulan, dilakukan kegiaran posting yg meliputi

1.Posting media yg di kumpulkan selama sebulan tersebut ke dalam pernyataan piutang dan kartu piutanh. 

2.Menghitung dan mencatat saldo setiap kartu piutang. 

6.PERTEMUAN KEENAM.

SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN. 

a. Deskripsi kegiatan

Sistem akuntansi pembelian di gunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang barang yang di perlukan oleh perusahaan untuk pengadaan barang yg di perlukan oleh perusahaan. Transaksi pembelian dapat di golongkan menjadi 2:pembelian lokal dan impor. 

b. Fungsi terkait

1.fungsi gudang

2.fungsi pembelian

3.fungsi penerimaan

4.fungsi akuntansi

C. Jaringan prosedur yg membentuk sistem. 

1.prosedur permintaan pembelian. 

2.prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasuk. 

3.prosedur order pembelian. 

4.prosedur penerimaan barang

5.prosedur pencatatan utang

6.distribusi pembelian. 

D. Informasi yg di perlukan oleh manajemen

1.Jenis persediaan yg telah mencapai titik pemesanan kembali

2.Order pembelian yg telah di kirim kepada pemasok. 

3.Order pembelian yg telah dipenuhi oleh pemasok

4.Total saldo utang dagang pada tanggal tertentu. 

5.Saldo utang dagang kepada pemasok tertentu

*Dokumen dan catatan yg di gunakan

e. Dokumen yg di gunakan

1.Surat permintaan pembelian barang

2.Surat permintaan penawaran harga

3.Surat order pembelian

4.Laporan penerimaan

5.Surat perubahan order

6.Bukti kas keluar

F. Catatan akuntansi yang di gunakan

1.Register

2.Jurnal pembelian

3.Kartu utang

4.Kartu persediaan

G. Unsur sistem pengendalian intern organisasi

1.Fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi penerimaan. 

2.Fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi akuntansi

3.Fungsi penerimaan harus terpisah dari fungsi penyimpanan barang. 

*Sistem otorisasi dan prosedur pencairan

1.Surat order pembelian diotorisasi oleh fungsi gudang, untuk barang yg di simpan dalam gudang

2.Surat orderpembelian di otorisasi oleh fungsi pembelian atau pejabat yg lebih tinggi. 

*Praktik yg sehat

1.Surat permintaan pembelian bernomor urut tercetak dan pemakaiannya di pertanggungjawabkan oleh fungsi gudang

2. Surat order pembelian bernomor urut cetak dan pemakaiananya di pertanggungjawabkan oleh fungsi pembeli.